美國稅改只是起步，全球稅改逐漸到來

美國：從T86到多層關稅制度的轉變

美國於2025年5月2日正式取消T86，意味著所有從中國發往美國的小額郵包將不再享有免稅優惠。取而代之的，是兩種計稅模式：

• 郵政包裹將被徵收 120% 從價稅，或 每票100美元（6月起升至200美元） 的從量稅；

• 商業快遞（如DHL、UPS）則適用高達 145% 的綜合關稅。

舉例而言，一個原價10美元的手機殼，如今進口美國後的稅費可高達5美元，總成本大幅上升。同時，清關時效也因查驗程序而延長3至5日。這無疑對大量依賴「高頻低價」商品的中國賣家構成壓力。

值得注意的是，特朗普政府不僅針對T86清關展開改革，還同時調升多項商品關稅。包括電動車從25%提升至50%、芬太尼關聯商品加徵20%、中方反制項目增稅至91%等，形成多層疊加稅制。雖然部分戰略物資（如半導體設備）仍享豁免至8月31日，但其臨時性與不確定性使得企業無法安心依賴。

歐盟與英國：小額包裹不再「自由入歐」

與美國同步，歐盟與英國也針對低值包裹展開新一輪稅改。歐盟計劃取消150歐元以下的免稅標準，並根據配送方式徵收固定手續費：

• 直郵包裹：2歐元/單

• 倉發包裹：0.5歐元/單

法國已宣布將於2026年正式實施，其他成員國亦陸續跟進。此外，歐盟將於2026年啟用「電子溯源系統」，加強對進口商品的稅務追蹤與合規檢查。

英國方面，財政大臣已明確表態，將重新檢視現行 135英鎊以下免稅制度，強調要保護本地零售商的競爭力。這意味著過去依賴小包直郵進入歐洲市場的賣家，將面臨更高成本與稅務風險。

日本與亞洲：老政策將終結，新規則尚未落地

作為亞洲重要市場，日本也正在考慮結束實施35年的 1萬日圓以下免稅政策。根據日本政府草案，2026年起將對所有小額進口商品徵收 10% 消費稅，並強制要求海外電商平台 代扣代繳稅款。

這項改革背後的原因很明確：五年間日本小額進口包裹量暴增五倍，導致本土家電、服裝等品項出現「價格倒掛」，電飯煲甚至便宜60%。為保護內需與本地產業，徵稅與平台責任制是政策轉向的關鍵。

越南、澳洲等市場也傳出下調免稅門檻的消息，顯示亞太區域亦逐步收緊稅務政策，以應對中國電商商品大量湧入帶來的衝擊。

背後驅動力：保護財政、扶持本土、彌補漏洞

綜觀全球稅改趨勢，不難發現三大驅動因素：

1. 財政壓力上升：G7國家不願成為美中貿易戰的「轉嫁地」，例如歐盟每年因150歐元免稅政策損失高達70億歐元。

2. 本土產業保護：日本、芬蘭等國藉由調高文化產品與本地服務稅率，對抗低價外來商品。

3. 修補制度漏洞：如美國T86的查驗率僅0.5%，成為拆單避稅的溫床；歐盟則推動商品溯源與電子申報系統強化稅務治理。

香港賣家與平台：下一步怎麼走？

對香港電商賣家而言，這場全球稅改雖然不會立即觸及稅務管轄，但卻實實在在改變了整體營運策略。幾項重要趨勢值得關注：

• 海外倉成為主流：美國市場需配置本地庫存以避開高額郵政關稅；歐洲建倉如波蘭、捷克可提升派送效率與合規性。

• 合規壓力提升：VAT註冊、IOSS平台接入、JCT代扣等成為標準配備，不合規的中小賣家可能被淘汰。

• 供應鏈重組：Temu啟用「Y2模式」、SHEIN轉向墨西哥生產，顯示近岸化與區域化供應鏈是主流。

結語：從價格戰走向合規戰的新時代

全球稅務環境的劇變，正在終結過去跨境電商「野蠻生長」的時代。過去靠著政策漏洞、免稅紅利與低價策略突圍的商家，如今需要面對的是更為嚴苛的合規門檻與成本結構調整。

但也正因如此，真正具備 供應鏈彈性、合規意識與全球布局能力 的企業，反而能在新一輪洗牌中脫穎而出。對於香港的跨境賣家與物流平台而言，唯有提前佈局、擁抱合規，才能在全球稅改的浪潮中乘風破浪、走得更遠。